Ora che il Congresso ha promulgato la legge del 2016 sul Protecting Americans from Tax Hikes (PATH), le piccole imprese possono finalmente avere un certo grado di certezza riguardo alle norme fiscali per il futuro prevedibile. La nuova legge PATH Act incide sulle tasse per il 2015, così come per il 2016 e per i prossimi anni.
Tasse per il 2015
Le norme fiscali favorevoli che erano scadute alla fine del 2014 si applicano ora al 2015. Ciò significa che è possibile cancellare il costo delle attrezzature acquistate e messe in servizio nel 2015 fino a $ 500.000 se idonei. Se hai acquistato un nuovo veicolo nel 2015, puoi richiedere un'indennità di ammortamento aggiuntiva di $ 8.000 a causa dell'estensione del deprezzamento del bonus.
$config[code] not foundModifiche permanenti
Dopo anni di scadenza delle regole fiscali seguite dalle loro estensioni, molte regole sono ora permanenti. Questi includono:
- $ 500.000 di spesa del primo anno (deduzione di Sec. 179), che è indicizzata per l'inflazione a partire dal 2016.
- Credito di ricerca Una nuova regola consente alle piccole imprese di utilizzare il credito come compensazione per le loro imposte sulla sicurezza sociale piuttosto che per le imposte sul reddito (queste imprese potrebbero non avere i profitti che potrebbero beneficiare di una compensazione del credito fiscale).
- Periodo di recupero di 15 anni per migliorie su beni di terzi, ristoranti e negozi.
- Salari differenziali salariali per i dipendenti in servizio attivo.
- Riduzione del periodo S corporation per guadagni incorporati.
- Parità tra parcheggi gratuiti e passaggi di trasporto pubblico. Queste agevolazioni esenti da imposta non sono soggette a imposte sul reddito e sull'occupazione, con un risparmio di imposte sia per i dipendenti che per i datori di lavoro.
- Deduzione del contributo di beneficenza per le donazioni di inventario alimentare.
- Adeguamento di base per gli azionisti della società S per donazioni di proprietà apprezzate da parte delle loro società.
Estensioni temporanee
Non tutte le regole scadute sono diventate permanenti. Tuttavia, molte delle estensioni temporanee sono per più di un anno, come era accaduto in precedenza. Ciò consente una pianificazione migliore per i prossimi anni. Esempi di estensioni temporanee:
- Credito di opportunità di lavoro fino al 2019. Inoltre, a partire dal 2016, esiste una nuova categoria di lavoratori interessati: disoccupati di lungo periodo (disoccupati da 27 settimane o più).
- Ammortamento bonus fino al 2019. Il tasso è del 50% per il 2015, il 2016 e il 2017. Il tasso per il 2018 è del 40% e il tasso per il 2019 è del 30%.
Le estensioni per il 2016 includono solo:
- Detrazione per edifici commerciali ad alta efficienza energetica.
- La spesa dei primi $ 15 milioni di certi costi cinematografici e televisivi.
- Incentivi per la zona di empowerment.
- Credito per i produttori di case ad alta efficienza energetica.
- Indebitamento fiscale indiano per l'occupazione e ammortamento accelerato per la proprietà commerciale in una riserva indiana.
- Classificazione dei cavalli da corsa come proprietà di tre anni.
- Periodo di recupero di 7 anni per complessi di intrattenimento motoristico.
- Vari crediti d'imposta connessi all'energia.
Atto PATH: nuove regole
Cosa sarebbe una bolletta delle tasse senza nuove regole. Ecco un campionamento:
- Porto sicuro per errori de minimis sui ritorni di informazioni. Se l'errore su un ritorno di informazioni è pari o inferiore a $ 100 ($ 25 o meno nel caso di un errore che coinvolge ritenuta d'acconto), l'emittente non deve presentare un rendimento corretto. Questa modifica si applica per i rendiconti e le dichiarazioni che devono essere presentate dopo il 31 dicembre 2016 (vale a dire, nel 2017).
- Modifica della data di scadenza per le dichiarazioni di informazioni e le dichiarazioni relative alle informazioni sui salari dei dipendenti e alla compensazione per i non dipendenti. Tutti i rendiconti e le dichiarazioni devono essere versati entro e non oltre il 31 gennaio dell'anno successivo all'anno solare a cui sono riferiti i rendiconti e le dichiarazioni, quindi copie di W-2 e 1099 sono dovute rispettivamente all'amministrazione della sicurezza sociale e all'IRS questo appuntamento.
Linea di fondo
La permanenza di molte norme fiscali favorevoli può essere illusoria perché il Congresso vuole emanare una riforma fiscale completa nel 2016. Durante questo processo, alcune o addirittura molte delle cosiddette disposizioni permanenti possono essere eliminate o modificate.
Ciononostante, i cambiamenti ora in vigore con il PATH Act potrebbero tradursi in maggiori risparmi fiscali per la vostra azienda. La migliore strategia è incontrare il tuo consulente fiscale ed esplorare quali sono vantaggiosi per il tuo business.
Inoltre, considera le numerose modifiche fiscali per le persone che potrebbero essere utili anche per le imposte sul reddito personale.
Foto di calcolo tramite Shutterstock
